Должностной регламент - информация для участия в конкурсе. Положение и основные задачи "отдела камеральных проверок" в ифнс IV. Перечень вопросов, по которым начальник отдела вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения

Приложение N 1 к Приказу ФНС России

от 05.12.2011 N ММВ-7-4/908@

Должностной регламент начальника отдела ___________________________________ (наименование отдела и управления) Федеральной налоговой службы

Регистрационный номер (код) должности по Реестру

должностей федеральной государственной гражданской службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от 31.12.2005 N 1574 "О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы", - 09-3-3-022

I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) начальника отдела (указать наименование отдела и управления) Федеральной налоговой службы (далее - начальник отдела) относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории "специалисты".

2. Назначение на должность и освобождение от должности начальника отдела осуществляются приказом ФНС России.

Начальник отдела непосредственно подчиняется начальнику управления (заместителю начальника управления, курирующему отдел).

II. Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу (опыту) работы по специальности

3. Для замещения должности начальника отдела устанавливаются следующие требования:

а) наличие высшего профессионального образования;

б) наличие не менее двух лет стажа гражданской службы (государственной службы иных видов) или не менее четырех лет стажа работы по специальности;

в) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей, основ управления и организации труда, процесса прохождения гражданской службы, норм делового общения, форм и методов работы с применением автоматизированных средств управления, служебного распорядка центрального аппарата ФНС России, порядка работы со служебной информацией, основ делопроизводства, правил охраны труда и противопожарной безопасности; аппаратного и программного обеспечения; возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности;

г) наличие профессиональных навыков, необходимых для выполнения работы в сфере, соответствующей направлению деятельности структурного подразделения, осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов, обеспечения выполнения поставленных руководством задач, эффективного планирования служебного времени, анализа и прогнозирования деятельности в порученной сфере, использования опыта и мнения коллег, работы: с внутренними и периферийными устройствами компьютера, информационно-коммуникационными сетями (в том числе с сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных; управления электронной почтой; подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах, подготовки деловой корреспонденции и актов Федеральной налоговой службы.

III. Должностные обязанности, права и ответственность

4. Основные права и обязанности начальника отдела, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации".

5. Начальник отдела осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. N 506, положением об управлении (указать наименование управления) центрального аппарата ФНС России, утвержденного приказом ФНС России от "__" 20__ г., положением об отделе (указать наименование отдела), приказами (распоряжениями) ФНС России, поручениями руководства Федеральной налоговой службы.

(Перечислить права и обязанности начальника отдела).

6. Начальник отдела за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

IV. Перечень вопросов, по которым начальник отдела вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения

7. При исполнении служебных обязанностей начальник отдела вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:

(Перечислить вопросы, по которым начальник отдела вправе самостоятельно принимать управленческие и иные решения).

8. При исполнении служебных обязанностей начальник отдела обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:

(Перечислить вопросы, по которым начальник отдела обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения).

V. Перечень вопросов, по которым начальник отдела вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений

9. Начальник отдела в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:

(Перечислить виды проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений, в подготовке которых вправе участвовать начальник отдела в соответствии со своей компетенцией).

10. Начальник отдела в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:

положений об отделе и управлении;

графика отпусков гражданских служащих отдела;

иных актов по поручению непосредственного руководителя и руководства ФНС России.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений

11. В соответствии со своими должностными обязанностями начальник отдела принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

VII. Порядок служебного взаимодействия

12. Взаимодействие начальника отдела с федеральными государственными гражданскими служащими ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 г. N 885 "Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 33, ст. 3196; 2007, N 13, ст. 1531; 2009, N 29, ст. 3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы

13. Указать полный перечень оказываемых государственных услуг либо предусмотреть, что государственные услуги не оказываются.

IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности

14. Эффективность профессиональной служебной деятельности начальника отдела оценивается по следующим показателям:

выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;

своевременности и оперативности выполнения поручений;

качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);

профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);

способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты;

творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;

осознанию ответственности за последствия своих действий.

Лист ознакомления

Регистрационный номер (код) должности по Реестру должностей федеральной государственной гражданской службы , утвержденному Указом Президента Российской Федерации «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы», -

I. Общие положения

1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) начальника отдела камеральных проверок № 1 Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Свердловской области (далее - начальник отдела) относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории "руководители".

2. Назначение на должность и освобождение от должности начальника отдела осуществляются приказом Межрайонной инспекции ФНС России № 23 по Свердловской области (далее - инспекция).

Начальник отдела непосредственно подчиняется начальнику инспекции (заместителю начальника инспекции, курирующему отдел).

Заместитель начальника отдела исполняет обязанности начальника отдела (в период его отсутствия по причине болезни, командировки, отпуска и т. п.).

В своей деятельности начальник отдела руководствуется Конституцией Российской Федерации ; Федеральным законом от 01.01.01 г. «О системе государственной службы Российской Федерации»; Федеральным законом от 27 июля 2004 г. государственной гражданской службе Российской Федерации»; Налоговым кодексом Российской Федерации; Указами и распоряжениями Президента Российской Федерации; Постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации; иными федеральными нормативными правовыми актами , касающимися деятельности ФНС России; решениями и постановлениями органов представительной и исполнительной власти Свердловской области и органов местного самоуправления , принятыми в пределах их компетенции по вопросам налогов и сборов, приказами, распоряжениями, инструкциями и указаниями Минфина России, ФНС России и Управления ФНС России по Свердловской области (далее - Управление), положением о Межрайонной № 23 по Свердловской области, положением об отделе, приказами, указаниями, распоряжениями начальника Инспекции, должностным регламентом, инструкциями на рабочие места, в случае если это необходимо, документами, регламентирующими работу со служебной информацией, и другими распорядительными документами.

II. Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу (опыту) работы по специальности

3. Для замещения должности начальника отдела устанавливаются следующие требования:

б) наличие не менее двух лет стажа гражданской службы (государственной службы иных видов) или не менее четырех лет стажа работы по специальности;

в) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей, правовых основ прохождения федеральной государственной гражданской службы, основы управления, организации труда и делопроизводства; передовой отечественный и зарубежный опыт налогового администрирования; форм и методов работы со средствами массовой информации , обращениями граждан, правил делового этикета ; правил и норм охраны труда , техники безопасности и противопожарной защиты; служебного распорядка центрального аппарата, Инспекции; порядка работы со служебной информацией; аппаратного и программного обеспечения ; возможности и особенности применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота; общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности ; должностного регламента.

предоставляет разъяснения по применению законодательства о налогах и сборах по письменным запросам налогоплательщиков по курируемым отделом вопросам;

формирует, анализирует и представляет вышестоящему налоговому органу отчетность, закрепленную за отделом;

исполняет поручения вышестоящих налоговых органов, проводит проверки и обобщает материалы по заданиям вышестоящих налоговых органов по курируемым отделом вопросам;

осуществляет свою деятельность в тесном взаимодействии с другими отделами инспекции;

осуществляет свою деятельность во взаимодействии с соответствующими органами исполнительной власти, правоохранительными органами , контролирующими службами;

принимает участие в семинарах, проводимых УФНС России по Свердловской области по курируемым вопросам;

осуществляет в установленном порядке делопроизводство и хранение документов;

поддерживает уровень своей квалификации, необходимой для исполнения должностных обязанностей

соблюдает при исполнении должностных обязанностей права и законные интересы граждан и организаций

корректно и внимательно относится к налогоплательщикам, не унижает их честь и достоинство;

соблюдает порядок организации и проведения работ по защите конфиденциальной информации в Межрайонной Инспекции ФНС России №23 по Свердловской области;

уведомляет представителя нанимателя об обращениях в целях склонения к совершению коррупционных правонарушений.

Исходя из установленных полномочий начальник отдела камеральных проверок №1 имеет права:

проводит камеральные налоговые проверки и осуществляет в ходе камеральных проверок необходимые мероприятия налогового контроля

требует в соответствии с законодательством о налогах и сборах от налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента документы по формам, установленным государственными органами и органами местного самоуправления, служащие основаниями для исчисления и уплаты налогов, сборов, а также документы, подтверждающие правильность исчисления и своевременность уплаты налогов, сборов;

вызывает на основании письменного уведомления в налоговый орган налогоплательщиков или налоговых агентов для дачи пояснений, в связи с уплатой ими налогов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах

приостанавливает операции по счетам налогоплательщиков в порядке, предусмотренном Налоговым Кодексом;

требует от налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей устранения выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах и контролирует выполнение указанных требований;

привлекает для проведения налогового контроля специалистов, экспертов и переводчиков;

вызывает в качестве свидетелей лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения налогового контроля;

вносит начальнику инспекции предложения о поощрении (взыскании) сотрудников отдела;

работает с документами, имеющими гриф «Для служебного пользования»;

вносит руководству инспекции на рассмотрение предложения по совершенствованию контрольной работы, совершенствованию форм и методов труда;

использует услуги удаленного доступа к информационным ресурсам, сопровождаемым МРИ ЦОД ФНС России, в части:

Сведения о доходах физических лиц, Банковские счета,

Открытые и общедоступные сведения, содержащиеся в ЕГРНЮЛ,

Открытые и общедоступные сведения, содержащиеся в ЕГРНИП.

Начальник отдела несёт ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) должностных обязанностей в соответствии с задачами и функциями отдела камеральных проверок №1 Межрайонной инспекции ФНС России №23 по Свердловской области, функциональными особенностями замещаемой должности гражданской службы:

некачественное и несвоевременное выполнение функций и задач, возложенных на отдел;

разглашение налоговой тайны, иной информации, ставшей известной в связи с исполнением должностных обязанностей;

состояние трудовой и исполнительской дисциплины в отделе;

выполнение плана работы отдела иные вопросы.

6. Начальник отдела за неисполнение или ненадлежащее исполнение должностных обязанностей может быть привлечен к ответственности в соответствии с законодательством Российской Федерации.

IV. Перечень вопросов, по которым начальник отдела вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения

7. При исполнении служебных обязанностей начальник отдела вправе самостоятельно принимать решения по вопросам:

организация работы отдела инспекции по реализации задач и функций, возложенных на отдел;

обеспечение соблюдения налоговой и иной охраняемой законом тайны в соответствии с Налоговым кодексом РФ, федеральными законами, иными нормативными, правовыми актами;

иным вопросам

8. При исполнении служебных обязанностей начальник отдела обязан самостоятельно принимать решения по вопросам:

выполнение поручений ФНС России, Управления ФНС России по Свердловской области;

реализация функций налогового администрирования;

осуществление информационной работы по подготовке ответов на запросы из внешних источников с учетом требований законодательства по защите информации.

V. Перечень вопросов, по которым начальник отдела вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений

9. Начальник отдела в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:

Решений по результатам рассмотрения материалов налоговых проверок Решений о привлечении (об отказе в привлечении) лица к ответственности за налоговое правонарушение

Решений о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля

Решений о принятии обеспечительных мер

Решений о возмещении (отказе в возмещении) сумм НДС

Решений о приостановлении (отмене приостановления) операций по счетам в банке

10. Начальник отдела в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов:

положений об инспекции и отделе;

графика отпусков гражданских служащих отдела;

иных актов по поручению руководства инспекции.

VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений

11. В соответствии со своими должностными обязанностями начальник отдела принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.

VII. Порядок служебного взаимодействия

12. Взаимодействие начальника отдела с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 г. № 000 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, № 33, ст.3196; 2007, № 13, ст.1531; 2009, № 29, ст.3658), и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 01.01.01 г. "О государственной гражданской службе Российской Федерации", а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России.

VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы

13. В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции заместитель начальника отдела камеральных проверок № 1 осуществляет организационное обеспечение оказания следующих видов государственных услуг, осуществляемых отделом:

оказание информационных услуг налогоплательщикам;

информирование налогоплательщиков о результатах контрольной деятельности налоговых органов;

информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц;

иных услуг.

IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности

14. Эффективность профессиональной служебной деятельности начальника отдела оценивается по следующим показателям:

эффективности налогового администрирования (увеличение собираемости (поступления) налогов в бюджеты всех уровней, администрируемых ФНС России, в расчете на 1 работникам налоговых органов);

росту доначисленных доходов, администрируемых ФНС России, по результатам проведения контрольных мероприятий;

выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины;

своевременности и оперативности выполнения поручений;

качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок);

профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами);

способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время , расставлять приоритеты;

творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям;

осознанию ответственности за последствия своих действий.

Должностной регламент главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № 4 Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области Регистрационный номер (код) должности по Реестру должностей федеральной государственной гражданской службы, утвержденному Указом Президента Российской Федерации от 31.12.2005 № 1574 «О Реестре должностей федеральной государственной гражданской службы», – 11-3-3-094 I. Общие положения 1.1. Должность федеральной государственной гражданской службы (далее - гражданская служба) главного государственного налогового инспектора отдела выездных проверок № 4 Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области (далее – главный государственный налоговый инспектор) относится к ведущей группе должностей гражданской службы категории "специалисты". 1.2. Назначение на должность и освобождение от должности главного государственного инспектора осуществляются приказом Межрайонной ИФНС России №16 по Свердловской области (далее - инспекция) в соответствии с действующим законодательством. 1.3. Главный государственный налоговый инспектор непосредственно подчиняется начальнику отдела. 1.4. В своей деятельности главный государственный налоговый инспектор руководствуется Конституцией Российской Федерации; Федеральным законом от 27.07.2004 №79-ФЗ «О государственной гражданской службе Российской Федерации»; Трудовым Кодексом Российской Федерации; федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации; постановлениями и нормативными правовыми актами Правительства Российской Федерации; приказами, инструкциями и указаниями Министерства финансов Российской Федерации, Федеральной налоговой службы, приказами УФНС России по Свердловской области, распоряжениями и указаниями начальника Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области (далее – инспекция), положением об отделе, Регламентом проведения выездных налоговых проверок, утвержденным приказом ФНС России от 25.09.2008 № ММ-4-2/34дсп@, Инструкциями РМ 11-2 и РМ 11-3, настоящим должностным регламентом. II. Квалификационные требования к уровню и характеру знаний и навыков, образованию, стажу гражданской службы (государственной службы иных видов) или стажу (опыту) работы по специальности 2.1. Для замещения должности главного государственного налогового инспектора отдела устанавливаются следующие требования: а) наличие высшего профессионального образования; б) наличие не менее двух лет стажа гражданской службы (государственной службы иных видов) или не менее четырех лет стажа работы по специальности; в) наличие профессиональных знаний, включая знание Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, указов Президента Российской Федерации и постановлений Правительства Российской Федерации, иных нормативных актов и служебных документов, регулирующих соответствующую сферу деятельности применительно к исполнению конкретных должностных обязанностей; основ управления и организации труда; процесса прохождения гражданской службы; норм делового общения; наличие знаний в области информационно-коммуникационных технологий базового уровня требований: знаний аппаратного и программного обеспечения; возможностей и особенностей применения современных информационно-коммуникационных технологий в государственных органах, включая использование возможностей межведомственного документооборота, общих вопросов в области обеспечения информационной безопасности; служебного распорядка инспекции; порядка работы со служебной информацией; основ делопроизводства; правил охраны труда и противопожарной безопасности; г) наличие профессиональных навыков, необходимых для выполнения работы в сфере, соответствующей направлению деятельности инспекции; осуществления экспертизы проектов нормативных правовых актов; обеспечения выполнения поставленных руководством задач; эффективного планирования служебного времени; анализа и прогнозирования деятельности в порученной сфере; использования опыта и мнения коллег; наличие навыков работы, соответствующих базовому уровню требований в области информационно-коммуникационных технологий: навыков работы с внутренними и периферийными устройствами компьютера, работы с информационно – телекоммуникационными сетями (в том числе сетью Интернет), в операционной системе, в текстовом редакторе, с электронными таблицами, с базами данных; управления электронной почтой; подготовки презентаций, использования графических объектов в электронных документах; работы с системами взаимодействия с гражданами и организациями; работы с системами управления проектами; подготовки деловой корреспонденции и актов управления. III. Должностные обязанности, права и ответственность 3.1. Основные права и обязанности главного государственного налогового инспектора, а также запреты и требования, связанные с гражданской службой, которые установлены в его отношении, предусмотрены статьями 14, 15, 17, 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации". 3.2. Главный государственный налоговый инспектор осуществляет иные права и исполняет обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, Положением о Федеральной налоговой службе, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе», положением об управлении и инспекции, приказами (распоряжениями) ФНС России, приказами управления, инспекции, поручениями руководства управления и начальника инспекции. 3.3. Должностные обязанности главного государственного налогового инспектора: осуществляет работы по проведению предпроверочной подготовки выездных налоговых проверок налогоплательщиков организаций (налоговых агентов); осуществляет контроль за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах: по налогу на прибыль, налогу на имущество, налогу на добавленную стоимость, налогу на имущество, страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, по земельному налогу, транспортному налогу, водному налогу, налогу на доходы физических лиц, налогам, уплачиваемым в связи с применением специальных налоговых режимов при проведении выездных налоговых проверок организаций, физических лиц и индивидуальных предпринимателей; 2 осуществляет контроль за соблюдением налогоплательщиками валютного законодательства; качественно оформляет материалы выездных налоговых проверок (решения на проведение выездной налоговой проверки, акта проверки, решения о привлечении налогоплательщика (налогового агента) к налоговой ответственности, протокола об административном правонарушении и иных документов); соблюдает сроки: проведения выездной налоговой проверки, оформления материалов проверки, передачи материалов проверки в юридический отдел для производства по делу об административных правонарушениях, передачи правоохранительным органам материалов по выявленным в ходе проведения контрольной работы фактам нарушений налогового законодательства, за которые предусмотрена уголовная ответственность; принимает участие в рассмотрении заявлений, обращений граждан и организаций по вопросам, контролируемым отделом, готовит по ним ответы в установленные сроки в пределах должностных полномочий; организует и проводит занятия по изучению налогового и валютного законодательства с работниками отдела; обеспечивает правильность ведения информационных ресурсов отдела в программном комплексе «ЭОД»; участвует в наставничестве; уведомляет представителя нанимателя об обращении в целях склонения к совершению коррупционным правонарушениям; соблюдает служебный распорядок инспекции, внутриобъектовый и пропускной режим, правила по технике безопасности, противопожарной защиты и гражданской обороны; поддерживает уровень своей квалификации, необходимый для исполнения обязанностей, установленных должностным регламентом; обеспечивает хранение и пользование служебного удостоверения; выполняет другие обязанности по поручению начальника отдела, за исключением незаконных. 3.4.Права главного государственного налогового инспектора: вносит предложения начальнику отдела по совершенствованию налогового администрирования; принимает участие в рассмотрении в установленном порядке дел о нарушениях налогового законодательства; запрашивает и получает, в установленном порядке, от налоговых органов необходимые сведения о налогоплательщиках; осуществляет иные права, предусмотренные Налоговым кодексом РФ и положением об отделе. 3.5. Ответственность главного государственного налогового инспектора: несёт установленную ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) возложенных на него должностных обязанностей, за несоблюдение ограничений и запретов, связанных с гражданской службой, а также за: некачественное и несвоевременное выполнение задач, возложенных на отдел; несоблюдение законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых актов Минфина России, приказов, распоряжений, инструкций и методических указаний ФНС России, управления, инспекции; разглашение государственной и налоговой тайны, иной информации, ставшей ему известной в связи с исполнением должностных обязанностей; соблюдение служебного распорядка; иных должностных обязанностей, предусмотренных настоящим регламентом. Согласно пункту 3 статьи 15 Федерального закона от 27 июля 2004 г. N 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" главный государственный налоговый инспектор несет дисциплинарную, гражданско-правовую или уголовную ответственность в соответствии с федеральным законодательством в случае исполнения им неправомерного поручения. IV. Перечень вопросов, по которым главный государственный налоговый инспектор вправе или обязан самостоятельно принимать управленческие и иные решения 4.1.При исполнении служебных обязанностей главный государственный налоговый инспектор вправе принимать решения по вопросам: организации работы отдела по установленным направлениям деятельности, направленной на реализацию задач и функций, возложенных на отдел; организации и проведения занятий с работниками отдела по изучению налогового и валютного законодательства; 4.2. При исполнении служебных обязанностей главный налоговый инспектор обязан самостоятельно принимать решения по вопросам: планирования своей работы и согласование ее с начальником отдела; проведения предпроверочной подготовки выездных налоговых проверок налогоплательщиков; иным вопросам. V. Перечень вопросов, по которым главный государственный налоговый инспектор вправе или обязан участвовать при подготовке проектов нормативных правовых актов и (или) проектов управленческих и иных решений 5.1. Главный государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией вправе участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов: применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах; подготовки и проведения выездных налоговых проверок предприятий, учреждений и организаций; формирования информационных ресурсов по блоку «контрольная деятельность»; иным вопросам. 5.2. Главный государственный налоговый инспектор в соответствии со своей компетенцией обязан участвовать в подготовке (обсуждении) следующих проектов: положения об отделе; иных актов по поручению руководства инспекции. VI. Сроки и процедуры подготовки, рассмотрения проектов управленческих и иных решений, порядок согласования и принятия данных решений 6.1. В соответствии со своими должностными обязанностями главный государственный налоговый инспектор принимает решения в сроки, установленные законодательными и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации. 3 VII. Порядок служебного взаимодействия 7.1. Служебное взаимодействие главного государственного налогового инспектора с федеральными государственными гражданскими служащими инспекции, управления и ФНС России, государственными служащими иных государственных органов, а также с другими гражданами и организациями строится в рамках деловых отношений на основе общих принципов служебного поведения гражданских служащих, утвержденных Указом Президента Российской Федерации от 12 августа 2002 г. № 885 «Об утверждении общих принципов служебного поведения государственных служащих» и требований к служебному поведению, установленных статьей 18 Федерального закона от 27 июля 2004 г. № 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации", Кодексом этики и служебного поведения государственных гражданских служащих Федеральной налоговой службы, утвержденным приказом ФНС России от 11.04.2011 № ММВ-7-4/ , а также в соответствии с иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и приказами (распоряжениями) ФНС России главный государственный налоговый инспектор осуществляет взаимодействие: с отделом предпроверочного анализа и истребования документов – получает заключения по результатам предпроверочного анализа для проведения выездных налоговых проверок; передает информацию о нарушениях налогового законодательства, установленных в рамках ВНП; с отделами камеральных проверок - получает из отделов камеральных проверок бухгалтерскую и налоговую отчетность, материалы камеральных проверок налогоплательщиков; с юридическим отделом – при необходимости привлекает специалистов юридического отдела для проведения контрольной работы и оформления результатов выездной налоговой проверки; передает проекты актов ВНП, по результатам которых предполагается доначисление свыше 20 млн.руб. для согласования и получения заключения; передает для согласования (визирования) проекты решений, принимаемых по результатам ВНП; составляет при участии специалистов юридического отдела протоколы об административных правонарушениях и передает их в юридический отдел; готовит материалы выездных налоговых проверок для оформления исковых заявлений в Арбитражный суд; с отделом урегулирования задолженности и обеспечения процедур банкротства – по обеспечению поступления доначисленных сумм по актам выездных налоговых проверок; передает информацию о суммах начислений по выездным налоговым проверкам, для выставления налогоплательщику требований об уплате налога и налоговых санкций; с отделом досудебного аудита – при необходимости запрашивает информацию о наличии правоприменительной практики рассмотрения налоговых споров по вопросам, возникающим в ходе проведения ВНП; передает в отдел налогового аудита материалы выездных налоговых проверок для подготовки экспертного заключения по результатам рассмотрения материалов ВНП и результатов налогоплательщика; передает копии решений по результатам ВНП; с общим отделом – передает документы для регистрации, отправки по почте, для копировально-множительных работ, сканирования; с отделом регистрации и учета налогоплательщиков – получает регистрационные дела, выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРН налогоплательщиков, у которых проводятся мероприятия налогового контроля; с отделом информационных технологий – по вопросам ведения информационного ресурса, составления отчетности; Главный государственный налоговый инспектор для выполнения должностных обязанностей вступает вне инспекции во взаимоотношения со следующими сторонними организациями: с правоохранительными, таможенными и другими контролирующими органами – для получения информации о налогоплательщиках в ходе проведения предпроверочного анализа и проведения выездных налоговых проверок; организует проведение совместных выездных налоговых проверок со специалистами вышеуказанных органов; с банками и организациями – на основании письменного запроса получает сведения от организаций о наличии финансовохозяйственных отношений с налогоплательщиками, от банков справки по движению денежных средств по счетам налогоплательщиков для проведения предпроверочного анализа и проведения выездных налоговых проверок; с другими инспекциями ФНС России – с целью проведения проверок филиалов (обособленных подразделений) организаций, находящихся вне г. Н. Тагила, направляет письменные запросы в инспекции ФНС России о выделении должностных лиц для участия в проведении выездных налоговых проверок; письменные поручения об истребовании документов (информации), касающиеся деятельности проверяемого налогоплательщика (плательщика сборов, налогового агента) в налоговый орган по месту учета лица, у которого должны быть истребованы документы (информация); с управлением – в пределах должностных обязанностей вступает в служебные взаимоотношения со специалистами управления по курируемым налогам и сборам. VIII. Перечень государственных услуг, оказываемых гражданам и организациям в соответствии с административным регламентом Федеральной налоговой службы 8.1. В соответствии с замещаемой государственной гражданской должностью и в пределах функциональной компетенции главный государственный налоговый инспектор не оказывает государственных услуг, осуществляемых Межрайонной ИФНС России № 16 по Свердловской области. IX. Показатели эффективности и результативности профессиональной служебной деятельности 9.1. Эффективность профессиональной служебной деятельности главного государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям: выполняемому объему работы и интенсивности труда, способности сохранять высокую работоспособность в экстремальных условиях, соблюдению служебной дисциплины; своевременности и оперативности выполнения поручений; качеству выполненной работы (подготовке документов в соответствии с установленными требованиями, полному и логичному изложению материала, юридически грамотному составлению документа, отсутствию стилистических и грамматических ошибок); профессиональной компетентности (знанию законодательных и иных нормативных правовых актов, широте профессионального кругозора, умению работать с документами); способности четко организовывать и планировать выполнение порученных заданий, умению рационально использовать рабочее время, расставлять приоритеты; творческому подходу к решению поставленных задач, активности и инициативе в освоении новых компьютерных и информационных технологий, способности быстро адаптироваться к новым условиям и требованиям; осознанию ответственности за последствия своих действий. 4 9.2. Результативность профессиональной служебной деятельности главного государственного налогового инспектора оценивается по следующим показателям: количеству проведенных выездных налоговых проверок; суммам доначисленных платежей по результатам проверок; суммам взысканных платежей по результатам проверок; проведения дополнительных мероприятий по администрированию налогов.

Особенность камеральной проверки заключается в том, что она производится без непосредственного выезда к налогоплательщику , а также в том, что изучаются только поданные налогоплательщиками декларации .

Продолжительность камеральной проверки согласно Налоговому кодексу имеет строго ограниченный срок . Он составляет три месяца с момента подачи декларации налогоплательщика, а также других документов, на основании которых производится начисление и уплата налогов.

Однако в определенных случаях длительность камеральной проверки может быть увеличена. Перечень таких причин содержится в ст. 88 Налогового кодекса РФ.

Если в ходе проводимой проверки налогоплательщика обнаруживается то или иное нарушение налогового законодательства, а также какое-либо несоответствие в документации, то в соответствие со cтатьей 100 Налогового кодекса оформляется акт камеральной проверки, в который заносятся все выявленные нарушения.

Деятельность отделов камеральных проверок налоговых органов вносит свой вклад в наполнение федерального и местных бюджетов за счет взыскания неуплаченных налогов и сборов, а также устранения других выявленных нарушений в налоговой сфере.

Под камеральную проверку могут попасть предприятия различной формы собственности, индивидуальные предприниматели, а также юридические лица. За редким исключением проверке подвергаются только те предприятия, которые извлекают прибыль из своей деятельности.

Однако при наличии весомых причин отдел камеральных проверок Налоговой службы может проверить также благотворительные и иные организации, не занимающиеся коммерческой деятельностью.

В соответствие с действующими нормативно-правовыми документами, в первую очередь проверке могут подвергнуться те предприятия, у которых взымаемые налоги находятся ниже среднего уровня по сравнению с аналогичными предприятиями, отчетность содержит значительное число вычетов, а также выявлен убыток на протяжении определенного количества смежных налоговых периодов.

Целями проводимых камеральными отделами налоговых органов поверок являются обнаружение и предотвращение нарушений в сфере налогового обращения, контролирование исполнения налогоплательщиками налогового законодательства, наложение взысканий по обнаруженным нарушениям, привлечение виновных в выявленных правонарушениях к налоговой или административной ответственности.

Также в ходе камеральных проверок осуществляется сбор и систематизация информации, на основе которой налоговый орган выбирает налогоплательщиков для проведения в отношении них .

Существуют четыре вида камеральной проверки:

• формальная;
• нормативная;
• арифметическая;
• непосредственная.

Цель формальной проверки – выявить наличие или отсутствие всех необходимых отчетов и документов. Помимо наличия конкретной документации, проверяется также правильность ее заполнения, отсутствие в ней неразрешенных исправлений, наличие необходимых подписей с обязательной проверкой их подлинности.

В ходе нормативной проверки производится изучение документов на предмет выявления нарушений действующего на момент проверки законодательства.

Для установления правильности прописанных в исследуемых документах сумм проводится арифметическая проверка . Ее предмет – все цифровые показатели и арифметические действия, записанные в документах.

Непосредственная проверка заключается в логическом исследовании цифровых показателей, являющихся базой при определении налогоплательщиком конкретной суммы налога, вносимой им в бюджет.

Необходимо иметь ввиду, что при осуществлении данного вида проверки, налоговые инспектора не имеют права требовать у налогоплательщика любые документы по своему усмотрению. Перечень документов и сведений, которые налогоплательщик обязан предоставлять при камеральной проверке, содержится в Налоговом кодексе.

Отдел камеральных проверок налоговой службы выполняет значительный объем работы . Основные функции отдела можно разделить по следующим категориям :

• проверка и контрольные мероприятия;
• сбор информации о налогоплательщиках;
• принятие мер к нарушителям налогового законодательства;
• аналитическая работа;
• подготовка налоговых уведомлений, справок;
• исчисление налогов;
• взаимодействие с другими отделами налогового органа;
• ответы на запросы налогоплательщиков, входящие в компетенцию отдела;
• проведение работ по переподготовке кадров и повышению их квалификации.

Отдел проводит камеральные проверки налоговых деклараций, деклараций о доходах физических лиц, документов на основании которых исчисляются и уплачиваются налоги и сборы, размеров применяемых налоговых ставок и вычетов, а также правомерности операций с .

Контрольные мероприятия отдела касаются налоговых вычетов по НДС, применения минимальных налоговых ставок, соблюдения налогоплательщиками-экспортерами действующего законодательства в сфере налогов и сборов.

Сбор информации о налогоплательщиках с последующим их отбором осуществляется с целью формирования плана налоговых выездных проверок. Помимо этого осуществляется достаточно масштабный сбор и анализ информации о налогоплательщиках, получаемой из различных источников.

Собираются в том числе такие показатели, как размер потребляемой предприятием-налогоплательщиком электроэнергии, воды и т.д. Данная информация анализируется, систематизируется и используется для проведения эффективных контрольных мероприятий.

Отдел осуществляет принятие мер к нарушителям налогового законодательства – приостанавливает операции по их счетам, передает отделу урегулирования задолженности информацию о должниках.

Аналитическая работа производится в сфере изучения существующих способов уклонения от уплаты налогов. На основе проведенного всестороннего анализа отдел подготавливает предложения о предотвращении действия данных схем.

Отдел готовит налоговые уведомления для индивидуальных предпринимателей, составляет справки для налогоплательщиков-экспортеров, необходимые им для взаимодействия с таможенными органами.

Он также занимается исчислением налогов на имущество физических лиц, .

В своей деятельности Отдел камеральных проверок взаимодействует с другими отделами налоговой службы – готовит для них материалы, справки, передает результаты проверок.

Помимо этого, осуществляется обратная связь с налогоплательщиками в виде подготовки ответов на поступающие от них письменные запросы.

Отдел также принимает участие в проведении мероприятий по повышению квалификации сотрудников налоговых органов, их переподготовке, готовит и проводит семинары, совещания по тем вопросам деятельности налоговой службы, которые входят в его компетенцию.

Действующая структура

Отдел камеральных проверок возглавляется начальником, имеющим широкий круг полномочий и обязанностей, и имеет в своем штате высококвалифицированных юристов, бухгалтеров, экономистов и специалистов в области высоких технологий. Помимо своей специализации, все сотрудники обязаны иметь хороший уровень подготовки в области действующего налогового законодательства.

Нюансы проведения камеральных налоговых проверок представлены в данном видео.

Обязанности начальника

Начальник руководит текущей деятельностью отдела, осуществляет взаимодействие с другими отделами налоговой службы, занимается кадровыми вопросами, составляет должностные инструкции сотрудников, осуществляет контроль за выполнением сотрудниками своих обязанностей и соблюдением ими условий трудового распорядка, планирует деятельность.

На начальника возложена персональная ответственность за работу отдела, соблюдение действующего законодательства, сохранность числящегося в составе отдела имущества.

Работа государственного налогового инспектора

Государственные налоговые инспектора в соответствие со своей спецификацией осуществляют проверку налогоплательщиков на предмет выполнения ими норм налогового законодательства. Проверки юридических и физических лиц имеют свои особенности, также различия есть у выездных и камеральных проверок.

Помимо этого, в обязанности налоговых инспекторов входит контроль за своевременной уплатой налогов и сборов, ведение статистики по налогообложению, работа с нарушителями налогового законодательства (наложение разнообразных санкций).

Законодательная база

Отдел камеральных проверок налогового органа в своей деятельности руководствуется статьями , ,

Вебинар о камеральных проверках можно посмотреть ниже.